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同济大学附属存志学校财务管理办法

信息来源: 发布日期: 2018-01-10 浏览次数:

同济大学附属存志学校财务管理办法

加强学校的财务管理工作,规范学校的会计核算,保证会计信息质量;维护出资人、学校和受教育者的合法权益,促进学校教育事业持续、健康的发展,根据《中华人民共和国民办教育促进法》及实施条例、《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》等有

关法律法规,结合学校特点,制定本办法

一、总则.

)学校财务管理的基本原则是:贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人的关系。

)学校财务管理的任务是:严格履行举办者投入财产的认定和过户手续,保证出资的真实、合法;建立、健全财务管理体制,配备合格的财会人员,保障财会工作的有序开展;有效落实学校的法人财产权,加强法人财产的管理,防止学校法人财产流失;合理编制预算,依法多渠道筹集办学资金,加强核算,并对预算执行过程进行控制和管理;努力节约支出,提高资金使用效益;完善内部控制制度,加强风险管理;如实反映学校财务状况,对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。定期进行财务分析,如实反映学校财务状况和办学活动情况。

二、   财务管理体制

(一)   学校的财务工作实行法定代表人负责制和“统一领导,集

中管理”的财务管理体制。学校的法定代表人由董事长担任。

(二)   学校设置独立的财务机构,统一管理学校的各项财务工作,

制定财务规章制度,编制财务收支预决算,集中管理学校的各种资金。

(三)   学校财务机构负责人由学校董事会批准后任命,并报杨浦

教育局备案。

 (四)学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚严格按照《中华人民共和国会计法》的规定执行。学校财务机构负责人(会计主管人员)必须取得会计从业资格证书,并应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。学校的一般会计人员必须取得会计从业资格证书。学校的会计人员必须按时接受本市组织的会计人员继续教育,并落实《会计从业资格管理办法》相关条款的规定。

三、收入管理

  学校的一切都要纳入学校财会部门的统一管理,不准设立任何形式的小金库,凡应交学校财会部门管理的资金都要及时交回,凡对外收款的收据,都要使用市财政局印制的统一收据

  学校的收入分为:提供服务收入、政府补助收入、捐赠收入、投资收益和其他收入。收入应当按照是否存在限定,区分为非限定性收入和限定性收入,并设置相应的明细科目进行明细核算。

(一) 提供服务收入是指学校开展教学及辅助活动取得的收入,包括学费收入、住宿费收入等。

(二) 政府补助收入是指学校因国家机构给予的资助而取得的收入。

(三) 捐赠收入是指学校接受公民、法人或其他组织的捐赠所取得的收入。

(四) 投资收益是指因对外投资取得的投资净损益。

(五) 其他收入是指学校除提供服务收入、政府补助收入、捐赠收入、投资收益以外的其他收入,如确实无法支付的应付款项、存货盘盈、固定资产盘盈、固定资产处置净收入、无形资产处置净收入等。

、费用支出管理

学校实行计划管理、统一支付制度。

学校的费用分为:业务活动成本、管理费用、筹资费用、所得税和其他费用。

(一) 业务活动成本是指学校开展教学及辅助活动中所发生的与直接提供教育服务相关的费用,可细分为:基本工资、津贴、奖金、住房公积金、社会保险缴费、福利费、兼职教师薪酬、劳务费、工会经费、折旧、材料费、图书资料购置费、办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、租赁费、物业管理费、维修费、医疗费、助学金、绿化费、宣传活动费、税费支出及其他费用。

(二) 管理费用是指学校决策机构进行管理和学校的后勤保障部门提供后勤服务等所发生的各项费用,包括学校决策机构的公务支出(会议费和差旅费等)、后勤服务人员的薪酬支出(基本工资、津贴、奖金、住房公积金、社会保障费、福利费等),存货和固定资产盘亏损失、资产减值损失、聘请中介机构费、因预计负债所产生的损失等。

(三) 筹资费用是指学校为筹集业务活动所需资金而发生的费用,包括学校获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用等。

(四)     所得税是指学校办学活动过程中应依法缴纳的所得税。

(五)     其他费用是指学校发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用、筹资费用、所得税的各种费用,包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。

学校发生的业务活动成本、管理费用、筹资费用、所得税和其他费用,应当在实际发生时按其发生额计入当期费用。学校发生的各项交易或事项(包括与出资人相关的交易或事项)应当以公允价值为基础。

四、资产管理

.资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源,包括流动资产,固定资产,无形资产和对外投资等。

.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款,应收及暂付款项,借出款、存货等。存货是学校在开展教学、后勤及其他活动过程中,为耗用而储存的大宗材料,燃料、消耗物资,低值易耗品等。

.财务部门应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度,对应收及暂付款应当及时清理结算,不得长期挂帐。对确实无法收回的坏帐、呆帐,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。对存货应当定期或不定期的清查盘点,保证帐实相符。

.学校的固定资产分为五类:房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书资料,其他固定资产等。

.学校财务部门定期或者不定期地对资产进行清查盘点,做到帐、物、卡三相符。

五、规范业务管理.

(一).严格支出审批制度,明确审批权限,500元以内由总务主任批准,500元以上的由校长批准,重大开支由党政联席会议讨论决定。一般购物发票,要由经手人、证明人、校长或总务主任签字,维修材料、低值易耗品和固定资产还必须由保管员签字后方可报销。

.为学校购物借款,必须填写借款单,经校长或总务主任签字方可借款,购物后要在规定的时间内办理报销手续。

.严禁白条入帐(非正规发票即视为白条),遇特殊情况确实开不上发票,要写明原因,填写支出报销单,由采购人员、保管人员、财务主管签字方可报。

.财务人员要随时掌握银行存款余额,不准开出空头支票,因开空头支票罚款,要追究出纳员的责任;严格控制签发空白支票,如确需要开出时,必须在支票上写明收款单位、用途及签发日期。

.加强现金管理,库存现金不得超过银行规定的限额,超过部分,及时存入银行;1000元以上的支出,一般要用转帐支票,库存现金帐的余额,应与实有数相符,不得以白条抵充现金。

.财会人员要尽职尽责,做执行财务制度遵守财经纪律的模范,充分发挥监督保证作用,对不合理的开支,有权拒绝,学校领导和全体教职工要全力支持财会人员的工作。

六、财务报告及财务监督

.会计室在校办公室的直接领导下,要认真履行岗位职责,要健全会计帐目,做到按时记帐、对帐、结帐,按时报销,帐目要日清月结,及时核对,年初做好预算,年终做好决算。对帐薄、表册、单据等要妥善保存,以便备查,不准丢失,销毁,转移,涂改和弄虚作假,帐目笔迹工整,书写清楚,一目了然。

.办公室主任每月审阅一次会计、出纳帐目。学校领导要关心财务工作,每年要向全体教代会代表汇报一次经费收支情况、财务管理状况,把财务工作置于群众的监督之下。